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貨物當中初農銷售，基本溫飽。生活能源9%

不動產是建立交友的基礎，9%

稅法的原則；（基本原則）1.

廠房建造期間：土地使用權攤銷至在建工程。

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通過政府補助取得的無形資產，應當按公允價值確定其成本，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

成本模式計量下， 投資性房地產按照固定資產或無形資產的核算原則處理，公允價值模式計量下，投資性房地產不計提折舊或攤銷。

非投資性房地產轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時，轉換日公允價值大于原賬面價值的差額，計入其他綜合收益，不影響當期損益。

50%＜“很可能”≤95%

5%＜“可能”≤50%

債券投資取得時的交易費用計入初始確認金額；其他債權投資在資產負債表日的公允價值變動額計入所有者權益；金融資產發生的減值損失、交易性金融資產在資產負債表日的公允價值變動額計入當期損益。

發生研發支出時

借：研發支出-費用化支出

? ? ? 研發支出-資本化支出

貸：銀行存款

月末結轉費用

借：管理費用

貸：研發支出-費用化支出

達到預定用途形成無形資產時

借：無形資產

貸：研發支出-資本化支出

7題寫錯了，題問的是18年繳納的房產稅，但答案給的是19年的房產稅。

銷售費用

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為引入新產品兒發生的廣告費，管理費等，記入當期損益

喪失使用功能

工業企業以經營租賃方式租出的土地使用權應作為投資性房地產核算

一年以內，

可比性，不得隨意變更

實質重于形式，經濟實質終于法律形式

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稅法尤為原則法律

制定：縣級以上稅務機關

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特殊收入確認

分期收款收入：按合同確定收款日期

視同銷售：

1、用于市場推廣或銷售

2、用于交際應酬

3、用于職工獎勵

4、用于股息分配

5、用于對外捐贈

按公允價值確定銷售收入（所有權發生改變）

不征稅收入：

1、財政撥款

2、政府性基金

3、財政專項用途資金

不征稅收入應在5年內使用。

免稅收入：

國債利息收入

居民企業之間股息紅利 （已經為稅后紅利）持有期間為12個月以上

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第一章：企業所得稅

所得額計算

直接法：收入所得-不征稅收入-免征所得-各項扣除-允許彌補以前年度虧損

間接費：會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

收入總額：

收入來源：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利收入，租金收入，特許權使用費收入（無形資產）

?9項。

收入確認條件（稅法）：

1、商品所有權主要風險已經轉移；

2、企業對已經出售商品既沒有保留管理業，也沒有實施有效控制；

3、收入金額能夠可靠計量；

4、已發生的銷售方成本能夠可靠計量。

收入確認時間：

1.商品采用托收承付 ------ 辦妥托收手續時

2、銷售商品采用預收款----發出商品

3、商品需要安裝---商品安裝完畢，驗收后

4、商品不需要安裝---商品發出時

5、支付手續費代銷商品---收到代銷清單

收入金額確定：

1、售后回歸：銷售商品按售價確認收入，回購商品按購進商品處理（進行融資的除外）；

2、以舊換新：銷售商品按收入確認條件確認收入；

3、商業折扣：折扣后金額確認收入；

4、現金折扣：計入財務費用；

5、銷售折讓：同銷售退回（同時沖減成本和收入），沖減當期銷售收入（質量問題）；

6、買一贈一：銷售分攤。

提供勞務收入：按完工百分比法確認收入

股息、紅利投資收益---持有期間

按股東大會作出利潤分配的時間確定。

利息收入：

按合同約定應付利息日期確定收入

利息收入要交流轉稅

混合型投資

按合同約定確定

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?租金收入確定時間：

合同約定應付租金日期，若租金一次性支付，租期跨年，則收入可以在租期內分攤。

接受捐贈收入：

捐贈收入：

接受捐贈方 收入金額=貨物價格+增值稅進項稅額（捐出方已經抵扣）

以收到捐贈物日期確認收入

其他收入

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環保設備應確認為固定資產

車輛購置稅為計入成本

預付的設備維修費于發生時計入當期損益

通過出讓方式取得土地使用權而支付的土地出讓金確認為無形資產，不計入在建工程成本

交稅原則：屬早屬多

判斷是否交稅

會計：看收益，取得收益應交稅；增值稅：看流轉，發生流轉應交稅；企業所得稅：看權屬，發生所有權轉移應交稅

特殊情況：提供建筑安裝服務的企業銷售自產的貨物屬兼營，不屬混合銷售

混合銷售區分貨物的混合和服務的混合

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