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2.0分

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）核算企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

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2.0分

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅。月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額，用藍(lán)字登記。

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核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅用藍(lán)字登記。

會計科目設(shè)置：期末借方余額，反映多交的增值稅；

???????????????????????? 期末貸方余額，反映未交的增值稅。

會計科目設(shè)置：

二級科目：應(yīng)交增值稅；

???????????????? 未交增值稅；

???????????????? 待抵扣進(jìn)項稅額；

???????????????? 增值各留抵稅額；

???????????????? 增值稅檢查調(diào)整。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅：

核算企業(yè)購入貨物或者授受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額，企業(yè)本月已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回本月多交的增值稅額用紅字登記。

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