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項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算案例

鑒于改征增值稅后，按完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，預(yù)計(jì)將要發(fā)生的合同成本可分離進(jìn)項(xiàng)稅額不確定，導(dǎo)致預(yù)計(jì)合同總成本無(wú)法確定，所以模擬期間主營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的原則同現(xiàn)營(yíng)來(lái)稅模式，只是核算的稅額為正常系統(tǒng)下的收入除以（1+11%）。

項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)匯總時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-增值稅-項(xiàng)目部應(yīng)交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)匯總時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

? ?貸：其他應(yīng)付款-增值稅-項(xiàng)目部應(yīng)交增值稅變賣(mài)的廢料和轉(zhuǎn)供的材料不納入?yún)R總納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

預(yù)交多交稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

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