1、控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無關(guān)，而取決于控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小。
2、在一項(xiàng)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題可以為另一項(xiàng)審計(jì)工作提供線索和思路，但不一定能夠提供可靠的審計(jì)證據(jù)。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期控制無效，則不進(jìn)行控制測(cè)試，但在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的內(nèi)部控制審計(jì)都是嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)，并非覆蓋范圍包括企業(yè)所有內(nèi)部控制。
5、相當(dāng)一部分的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)多種目標(biāo)，主要與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或合規(guī)性目標(biāo)相關(guān)的控制可能同時(shí)也與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)。
6、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)試試是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所獲取的信息保密，非因有效授權(quán)、法律規(guī)定或其他和法師由不得披露。
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見，但沒有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表意見。
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